Ούτε έναν ούτε δύο αλλά 900 στόχους πρώτης γραμμής ετοιμάζονται να περάσουν από κόσκινο οι Υπηρεσίες Ερευνών και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων, οι αποκαλούμενοι Ράμπο της ΑΑΔΕ.
Οι υποθέσεις που «καίνε» δεν είναι τυχαίες. Έχουν εντοπιστεί ύστερα από εντατικό σκανάρισμα τους προηγούμενους μήνες, με την αξιοποίηση όλων των διαθέσιμων βάσεων δεδομένων και ειδικών αλγορίθμων που αναδεικνύουν τις περιπτώσεις υψηλού κινδύνου φοροδιαφυγής, σε ένα ιδιότυπο point system (μοριοδότηση).
Οι 900 στόχοι πρώτης γραμμής
Οι νέες οδηγίες του διοικητή της ΑΑΔΕ είναι σαφείς και ήδη πολλοί θα πρέπει να μη νιώθουν άνετα. Ειδικότερα, οι 900 στόχοι πρώτης γραμμής περιλαμβάνουν:
-Διενέργεια τουλάχιστον 485 υποθέσεων ερευνών φοροδιαφυγής που σχετίζονται με ανοίγματα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασίες κατασχεμένων στοιχείων και αρχείων, κυκλώματα έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, επεξεργασίες ψηφιακών αρχείων κ.λπ.
-Διενέργεια τουλάχιστον 105 υποθέσεων ερευνών αξιοποίησης νέων πληροφοριών και δεδομένων.
-Διενέργεια τουλάχιστον 155 υποθέσεων ειδικών ερευνών στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου, των πλατφορμών παραγγελιοληψίας, των πλατφορμών διαμεσολάβησης στην παροχή υπηρεσιών διαμονής και εν γένει του ηλεκτρονικού επιχειρείν.
-Διενέργεια τουλάχιστον 155 υποθέσεων έρευνας οι οποίες αφορούν απάτη στον ΦΠΑ ενδοκοινοτικών συναλλαγών.
Αυτό που πρέπει να σημειωθεί είναι ότι η λίστα υψηλού κινδύνου είναι «ανοικτή», καθώς οι προϊστάμενοι των ΥΕΔΔΕ μπορούν να αλλάξουν την προτεραιοποίηση των προς έλεγχο υποθέσεων, αξιοποιώντας νέα δεδομένα και στοιχεία, κάτι που σημαίνει πολύ απλά ότι κανείς δεν μπορεί να... κοιμάται ήσυχος.
Έλεγχοι... υπεράνω
Οι «Ράμπο» των ΥΕΔΔΕ θα πρέπει να ολοκληρώσουν συνολικά τουλάχιστον 17.600 ελέγχους, μεταξύ των οποίων συμπεριλαμβάνονται περιπτώσεις «πρώτης γραμμής», δηλαδή ανεξαρτήτως προτεραιοποίησής τους. Πρόκειται για υποθέσεις πολυμερών ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές, υποθέσεις έρευνας που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, έρευνες που προέκυψαν από συμμετοχή των ΥΕΔΔΕ σε ειδικά συνεργεία ελέγχου, έρευνες για τις οποίες έχει διαβιβαστεί ειδική έκθεση ελέγχου λήψης διασφαλιστικών μέτρων κ.λπ.
Ύποπτες μεταβιβάσεις ακινήτων
Ειδικό κεφάλαιο στον ελεγκτικό σχεδιασμό της φετινής χρονιάς φαίνεται ότι αποτελούν οι πάσης φύσεως μεταβιβάσεις ακινήτων, για τις οποίες τα ηλεκτρονικά συστήματα της ΑΑΔΕ έχουν σημάνει συναγερμό. Και δεν μιλάμε μόνο για απαγορευμένες αγοραπωλησίες με μετρητά, αλλά και για ύποπτες γονικές παροχές - δωρεές, που έγιναν με by pass στους αυστηρούς όρους για το υψηλό αφορολόγητο των 800.000 ευρώ.
Κατ' αρχάς, όλες οι ελεγκτικές υπηρεσίες θα πρέπει να διενεργήσουν τουλάχιστον 2.500 ελέγχους για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των υποχρεώσεων στη φορολογία μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών. Οι υποθέσεις, που ελέγχονται κατά προτεραιότητα, επιλέγονται βάσει κριτηρίων χρησιμοποιώντας δεδομένα από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης που είναι διαθέσιμα στην ΑΑΔΕ ή προκύπτουν από το ηλεκτρονικό βιβλίο μεταγραφής στο οποίο καταχωρίζονται όλες οι δηλώσεις φόρων μεταβίβασης κεφαλαίου.
Πέρα, όμως, από αυτές τις 2.500 υποθέσεις, ελέγχονται επιπροσθέτως όλες οι υποθέσεις φορολογίας μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών για τις οποίες λήγει η προθεσμία της Φορολογικής Διοίκησης να εκδώσει πράξη διορθωτικού προσδιορισμού του φόρου στις 31/12/2025 και αφορούν ακίνητα τα οποία δεν εντάσσονται στο αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού αξίας και δεν έχει γίνει δεκτή από τον φορολογούμενο η προεκτίμηση - προσωρινή αξία της Δ.Ο.Υ. / ΚΕ.ΦΟ.Κ.