Ακονίζουν τα... μαχαίρια τους στη ΓΓΔΕ, εν όψει εφαρμογής των νέων μεθόδων φορολογικών ελέγχων, αλλά για να μην κάνουν μια... τρύπα στο νερό οι άπειροι σε τέτοιες μεθόδους ελεγκτές, κρίθηκε αναγκαία η έκδοση νέας εγκυκλίου οδηγιών. Όπως προκύπτει από το εγχειρίδιο της Οικονομικής Αστυνομίας των ΗΠΑ- το γνωστό IRS- το Α και το Ω για την αποτελεσματική εφαρμογή των μεθόδων, που βασίζονται στη διασταύρωση όλων των εισοδημάτων και των δαπανών, είναι η εξαντλητική καταγραφή όλων των περιουσιακών στοιχείων των φορολογούμενων στο έτος αναφοράς ήτοι στο έτος από το οποίο ξεκινά το "ξεσκόνισμα".
Ως "κλειδί" χαρακτηρίζεται, δε, ο εντοπισμός των μετρητών που είχαν όντως στη διάθεση τους οι ελεγχόμενοι κατά το έτος αναφοράς.
Σύμφωνα με τις νέες οδηγίες της Κ. Σαββαϊδου στις ελεγκτικές μονάδες, αν ο ελεγχόμενος, ο/η σύζυγος και τα προστατευόμενα μέλη αυτών, δηλώνουν ότι την 31/12/1999 κατείχαν:
- υπόλοιπα τραπεζικών καταθέσεων σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα ή και,
- επενδυτικά προϊόντα (μετοχές ,ομόλογα, repos έντοκα γραμμάτια, αμοιβαία κ.λπ.) ή και
- ακίνητα
και εφόσον αποδεικνύεται η κατοχή τους από επίσημα δικαιολογητικά (έγγραφα χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, αναλυτική κίνηση της μερίδας του από το Χ.Α., πινάκια ή οποιοδήποτε άλλο αποδεικτικό στοιχείο κ.λπ.), τότε, για την εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών θα λαμβάνεται υπόψη το σύνολο των υπολοίπων των τραπεζικών καταθέσεων την 31/12/1999, θα αναγράφεται δε στην ένδειξη «Υπόλοιπα χρηματοπιστωτικών λογαριασμών στην έναρξη της πρώτης ελεγχομένης χρήσης» χωρίς να διερευνάται η ύπαρξη πραγματικού διαθέσιμου κεφαλαίου προηγούμενων ετών (1999 και παλαιοτέρα).
Στην περίπτωση που ο ελεγχόμενος , ο/η σύζυγος και τα προστατευόμενα μέλη αυτών, δηλώνουν ότι την 31/12/1999 έχουν στην κατοχή τους εκτός των ανωτέρω και μετρητά, για την εφαρμογή των έμμεσων τεχνικών, θα ελέγχεται αν το πραγματικό διαθέσιμο κεφάλαιο των προηγούμενων ετών (1999 και παλαιοτέρα), είναι μικρότερο από το σύνολο των τραπεζικών καταθέσεων και των δηλωθέντων μετρητών, τότε τα δηλωθέντα μετρητά δεν θα αναγνωρίζονται ή θα περιορίζονται αναλόγως.
Στους ελεγκτές επισημαίνεται επίσης ότι:
- στα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται ακίνητα, μετοχές εισηγμένες ή μη, ομόλογα, έντοκα , αμοιβαία κ.λπ. τα οποία θα αποτιμώνται στην αξία κτήσης. Για τα επενδυτικά προϊόντα ο ελεγχόμενος, θα πρέπει να προσκομίσει σχετικά αποδεικτικά στοιχεία (αναλυτική κίνηση της μερίδας του από το Χ.Α., πινάκια ή οποιοδήποτε άλλο στοιχείο),
- αν ο ελεγχόμενος αποδεδειγμένα είχε στη κατοχή του στις 31/12/1999 επενδυτικά προϊόντα, και αυτά εκποιήθηκαν εντός των ελεγχομένων χρήσεων, λαμβάνεται υπόψη το συνολικό τίμημα της πώλησης, όπως προκύπτει από τα στοιχεία που προσκομίζονται από αυτόν (καρτέλα της αναλυτικής κίνησης του επενδυτή, πινάκια, συμφωνητικά, κ.λπ.)
Σημειωτέον ότι στον ελεγχόμενο θα πρέπει να επισημαίνεται η δυνατότητα αναγραφής διαθεσίμων μετρητών κατά την έναρξη ή τη λήξη κάθε ελεγχομένης χρήσης. Η μη αναγραφή ποσού μετρητών σε οποιαδήποτε ελεγχόμενη χρήση σημαίνει ότι τα μετρητά είναι μηδενικά και δεν θα αναγράφεται κανένα ποσό σε καμία άλλη ένδειξη των πινάκων, κάτι που σημαίνει πρακτικά ότι αν διαπιστώνονται "κενά", ο ελεγχόμενος δεν θα μπορεί να επικαλείται μετρητά για να τα καλύψει.